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No。1 st托普 000583 （四川君和会计师事务所）
相关处罚：证监会公开处罚 (博讯 boxun.com)
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对于st托普的大名想必已耳熟能详，它已经成为“舞弊明星”了。官司缠身，处罚谴责不断。早在2004年6月，托普的违法违规行为就已经浮出水面，受到深交所公开谴责。
截止至2004年6月30日，托普及其子公司为其关联方提供担保109笔，总金额为232868万元。其中以存单质押方式担保11笔，总金额为36850万元。而托普2004年末经审计的净资产已为负数，-39904.79万元。但是对这些担保事项，托普仅对其中1笔担保（金额为12000万元）进行了临时公告，其他108笔担保均未及时披露。
2003年1月1日至2004年6月30日期间，托普与其控股子公司以外的关联公司之间进行了大量没有实质交易的资金划拨，并最终形成了这些关联公司对托普软件资金的占用，金额高达98247万元。其中，2003年一年累计向关联公司划拨资金136257万元（单笔300万元以上的大额划款达 56笔），2004年1月1日至6月30日累计向关联方划拨资金82576万元（单笔300万元以上的大额划款达18笔）。托普同样没有披露上述向关联方划拨资金事项的信息。
中心点评：宋如华如今已远遁美国。我们当然无法知道，当初他将上市公司取名“托普”的真实用意。托普通小股民之福，敛小股民之财，大概是托普之意吧。事实上，托极个别行业中贪官（高勇之流）之福，托普大股东大玩空手道，天价增发，疯狂敛财。109笔担保，只公布1笔，这样的公司，这样的掏空高手，我们除了气愤还能说什么呢？
No。2 飞天系（福建三农000732，浙大海纳000925，st龙昌600772）
（福建华兴会计师事务所，浙江天健会计师事务所，岳华会计师事务所）
相关处罚：分别被深交所和深交所公开谴责
目前证券市场的造系工程犹如改革开放后的中国，轰轰烈烈，“技”惊四座。我们在进行这个掏空排名的时候，竟然有同属一个系的三家上市公司同时跻身入列。在此，我们就还原其本来面目，将三兄弟合为一家分析。
福建三农的15500万元外埠存款和15000万元短期投资-国债投资，被关联公司占用，合计30500万元。公司于2004年将上述款项转入其他应收款。截止至2005年中报披露，大股东及关联企业占用资金额提升到49684.39万元，违规担保为7450万元。
2004年8月之后，浙大海纳科技与战友——中油龙昌携手，相继为各关联方进行违规担保，金额涉及36900万元，真可谓“团结友爱”啊！与此同时，浙大海纳还虚报银行存款，为的就是隐瞒大股东占用资金，私自从其账户划走累计23300万元存款的事实。
截止至2005年中报，大股东及其关联方占用资金额上升到31072.15万元。
st龙昌，就是上述跟浙大海纳串通一气违规担保的公司，截止2004年底，对外担保累计66100万元，其中违规担保达41000万元，并且公司没有及时披露上述担保事项。
同时，截止2004年末，公司的控股股东及其关联方占用公司资金65821.33万元，占了公司最近一期经审计净资产的121%。公司同样隐瞒了上述事实。
此外据上交所公开谴责中披露，公司一直有9000万元的借款漏计入账，经调查，该笔款项自2001开始就被中油管道实业使用，而其是st龙昌控股股东旗下的另一公司。究竟是真的“漏入”还是故意不入，就不得而知。
中心点评：飞天系犹如蝗虫，所到之处，遮天蔽日，稼禾遭殃。我们不禁要问，是什么神奇力量让飞天系如天马行空，攻城掠地，南北杀戮，又是什么神气力量让飞天系如有刀枪不入的护体神功，虽东南西北中犯事，却仍毫发无损！
No。3 st科健 000035 （03年以前是深圳南方民和会计师事务所，04年开始是武汉众环会计师事务所）
相关处罚：深交所公开谴责及证监会公开处罚
到目前为止，st科健还仅仅是因为没有准时出具财务报告而受到证监会的公开处罚以及深交所的公开谴责。但是我们只要稍稍深究一下，就可以知道 st科健是因为不肯按会计师的要求提供与各银行签订的债务重组协议正式文本，也未及时告知公司与各银行无法达成重组协议的情况，导致会计师无法按时出具审计报告。st科健拖拖拉拉，支支吾吾的背后隐藏着什么？
纸是包不住火的，就st科健已经承认并在2005年中报中披露的，关联方占用资金额已达11621.98万元，除了其中1860万元的往来款之外，其他均为经营性资金扎用。违规担保金额也高达175982.65万元。而st科健2004年末经审计的净资产为-125407.73万元。自身都是泥菩萨过河了，居然还敢“挑起大梁”，为别人做担保。
中心点评：中科健的困局早在其股权转让时就深埋下来。我们只要稍微思考一下郝学健个人拥有的香港上市公司，中科健在郝学健操纵之下的业务模式及中科健担保的那些形形色色的公司及狐朋狗友，就一目了然。中科健的小股民沦为刀俎时必然的，但尽管如此，我们仍然要问：郝学健会一直平安下去吗？
No。4 朝华集团 000688 （四川君和会计师事务所）
相关处罚：深交所公开谴责
朝华集团跟别的上市公司相比，“负担”更重一些。它除了要为控股股东提供资金外，还要为公司的董事们旗下的公司提供资金。2004一年间，朝华集团向控股股东四川立信投资及其子公司提供资金52658万元，向公司董事李众江担任法定代表人的公司提供资金10,479万元，向公司原董事谭启担任法定代表人的公司提供资金103,577万元。截止到2004年末，还有余额为100095万元的资金被占用。
此外，朝华集团还对外提供众多担保，包括西昌电力等关联方。就2005年中报自行披露的违规担保金额为40906.4万元。朝华集团不但不真实披露这些信息，反而变本加厉继续欺骗小股东，在证券市场上圈钱，然后再把骗到的钱去归还银行贷款，真是可恶至极。
中心点评：朝华集团的昨天已成为过去，朝华集团的明天才是我们广大投资者更应关注的。朝华集团担保、反担保、掏空、再掏空的金额及事实毋须再述，但这场担保掏空游戏的风花月夜中，为什么主角就是那么几个，又为什么都是那么显眼呢：赵氏，张氏……
No。5 st嘉瑞 000156 （天职孜信会计师事务所）
相关处罚：深交所公开谴责
根据深交所调查，嘉瑞新材隐瞒事实，没有披露其第一大股东及其关联方在2004年1-6月期间占用公司资金19611万元，以及2002、 2003、2004年1-9月分别对外提供担保13050万元、27910万元和17249万元，共计58209万元，其中为第一大股东及其关联方提供担保合计36209万元的信息。
截止至2005年中报公布，st嘉瑞的控股股东及其关联方占用资金共计55425.57万元，主要都是以其他应收款存在。对外的违规担保达到了77601万元，其不自量力的担保行为也给自己带来了接踵而至的麻烦，招来了浦发、建行、农行、上行、中行等多家银行的27起借款纠纷。
中心点评：对于嘉瑞新材，我们除了谴责，还有惋惜！谴责是因为其作恶多端，惋惜是其遇人不淑。摊上这样的大股东，即便是沈万三的家当，也折腾不了几回。
No。6 方向光电 000757 （中和正信会计师事务所）
相关处罚：深交所公开谴责
方向光电的大股东及其关联方频繁地非经营性占用其资金，主要通过资金拆借、代垫费用、代垫银行还款等形式。截止2005年中报，占用资金额为18425.22万元。
同时方向光电在2004年为它控股股东的子公司即兄弟公司北泰电子提供担保13526.5万元。在04年末的时候，公司违规担保还只有 24892万元，但是到了2005年6月30日，违规担保额达到了72070.54万元。短短半年间，就上升了近三倍。它的行为难道还要“再接再厉”下去吗？
虽然第一大股东北泰方向已经承诺，关于担保一事，在05年年底以前将会代替北泰电子以资抵债或以公司股权还款，但是做到永远都比说话难，更何况它自身和旗下的子公司还欠方向光电巨额的资金。那这又该如何解决呢？
中心点评：方向光电，已经没有明天的方向。虚假的外贸合同，疯狂的担保、借款、掏空，已让地方政府没有了方向，不知是该救还是不该救？而对媒体的质疑及监管机构的监管，方向光电的大股东也没有的方向，不知该逃还是不该逃，能逃还是不能逃？
No。7 实达集团 600734 （福建华兴会计师事务所）
相关处罚：上交所公开谴责
实达集团被上交所公开谴责即2004年末时，对外大额债权共计70173.54万元，其中有37620.61万元属于受公司主要大股东、实际控制人控制的关联公司欠款，另有31050.59万元大额债权尚未落实是否为关联公司欠款。经过半年的努力，到了2005年中报披露，董事会原判定的剩余 31050.59万元大额债权中又有7006.69万元也是属于大股东及实质控制人占用的资金。我们不禁要想，是不是等到下一次2005年报披露的时候，剩下的2亿多债权也会并入到大股东资金占用的行列？
2004年12月31日，实达集团对外担保总额为89673万元,为实达集团2004年末净资产的2.07倍。除对控股子公司担保48463 万元外,对外担保尚有41210万元,其中仅有15000万元进行了临时公告披露，其它担保发生时均未及时披露相关信息。截止2005年中报，违规担保金额更是到了高达52298.56万元。
上市公司何时才可以诚信对待广大投资者？
中心点评：多事实达，实达多事！股东的纷争，小股民遭殃！管理层的内讧，小股民遭殃！年复一年的掏空，小股民何处是天，何时是出头之日？
No。8 st兰宝 000631 （中磊会计师事务所）
相关处罚：深交所公开谴责
2004年，st兰宝向控股股东长春君子兰集团及其子公司长春奥特提供资金24,764.44万元，加上以前年度的资金占用，到2004年末累计尚未收回的资金余额为35,848.81万元，主要以其他应收和预付账款的形式存在。
同时，st兰宝对外提供的违规担保已达33644.37，因为不及时偿还银行借款，履行担保责任，被多家银行和债权人起诉。st兰宝不但不知悔改，还未对这些重大事实进行披露，企图隐瞒真相。
中心点评：虽然以君子兰为名，但干得却尽是偷鸡摸狗之事。有君子兰集团这样劣迹斑斑的大股东在，公开谴责真的是太苍白无力了！
No。9 南京中北 000421 （南京永华会计师事务所）
相关处罚：证监会限令整改
自公司被证监会限令整改以来，认罪态度倒是颇令人满意。董事会专门聘请了上会会计师事务所对资金使用情况进行了专项审计。截止至2005年6 月30日，公司被占用的资金净额为67568.86万元，其中以未到期的转贷银行借款的形式32950万元，以未到期的票据贴现借款的10600万元，以 “内部往来-贸易公司”往来科目中反映为代垫资金余额为24018.86万元。此外，公司自行披露违规担保金额为866.2万元。
这么巨额的资金占用事实，董事会把责任推给了个别人员，认为是由于公司内控机制不健全，让个别人员钻了管理的漏洞，进行一系列的地下违法操作，包括没有在各年报中披露以上提供资金、对外担保以及实际银行融资情况。看来，南京中北的这个“个别人员”不容小觑，整个公司都被他攥在手心里了。
中心点评：南京中北，真让人找不着北。6亿多的银子丢的不明不白，掩饰丢款、占款的手法也是费尽心机，连整个离奇占款、丢款事件的责任追究也让局外人看得云里雾里。套用一句电影台词：高，实在是高！
No。10 合金投资 000633 （03年以前是辽宁天健会计师事务所，04年开始是利安达信隆会计师事务所）
相关处罚：证监会公开处罚
合金投资是到处做秘密“好人”乱担保而被证监会公开处罚的又一个案子。它的各个子公司，如上海星特浩、苏州太湖、南京二机床、苏州美瑞机械制造等在2003和2004年间不断地为一些关联方进行存单质押担保，或是出借资金给关联方，然后合金投资这个母公司再为它的子公司进行连带责任担保。给人的感觉就像是父母唆使并包庇子女做坏事。截止至2005年中报，其违规担保金额已累计65724.54万元，结果当然是收不完的法院传票，吃不完的官司。
合金投资敢做不敢当，没有向公众披露这些事实，它为什么不好人做到底，帮助关联方的同时也帮帮广大中小投资者？
中心点评：庆父不死，鲁难不已。德隆的那一摊子事一日不完，合金投资的事就更没完没了。
No。11 st商务 000863 （北京京都会计师事务所）
相关处罚：深交所公开谴责
st商务的控股股东及其子公司作案的胆子相对来说小一点。每次到报告期之前就归还一部分占用的资金，不敢太嚣张地做那只“出头鸟”，但是这样也没能逃出嗅觉灵敏的监管机构的法眼。早在05年1月被查处之时，披露的被和光集团及其子公司占用的资金额还只有26198.21万。到2004年报披露时，京都会计师事务所已经将这一金额曝光到59763.30万元。
相对于其他一些被掏空的上市公司，st和光的金额不算最大。但是大家要透过现象探其本质。虽然年中年末都收回部分资金，但是03和04年期间它向控股股东的累计发生额却是令人吃惊的，竟然高达186447.09万元。
公司对控股股东的子公司——四通巨光提供的违规担保计5290万元，也没有及时对外披露。
中心点评：再狡猾的狐狸，也会露出尾巴的。
No。12 新太科技 600728 （大连华连会计师事务所）
相关处罚：上交所公开谴责
新太科技第一大股东广州新太新技术及其下属子公司自2004年以来以暂借款的形式大量占用公司资金14700万元。这还不够，公司原董事长邓龙龙也上来插一脚，挪用存款为兄弟公司提供定期存单质押担保，导致新太科技被银行划扣本金及利息，形成了控股股东占用资金的事实。截止至2005年中报，占用资金额已达23437.78万元。
截止2004年报，公司和下属子公司累计对外担保总额为43980万元，占公司净资产的52%，对外担保中违规担保共计40980万元。21 项具体对外担保中竟有17项是原董事长在董事会不知情的情况下，私自以公司或者公司控股子公司的名义对外担保。从中折射出的中国国企的通病——高管人员一手遮天，统揽全权，胡作非为——竟也传染到了上市公司身上，不禁让人担忧中国的市场是否真的市场？
中心点评：假如新太科技在香港上市，邓龙龙会不会像黄宏生一样被香港廉政公署起诉呢？
No。13 金花股份 600080 （03年以前是岳华会计师事务所，04开始是上海万隆会计师事务所）
相关处罚：暂无
金花股份自98年上市后曾经是红极一时的明星股，但是2005年10月后，它身上所有的光环都已消弭。公司从2004年11月起，将 28500万元以存单质押的方式为控股股东金花投资及其关联公司提供全额银行承兑保证。该项业务于2005年6月到期，金花投资及其关联公司未能如期归还，公司存款28500万元已被银行扣除；以公司名义借贷、由金花投资承担相关财务费用并主要由金花投资保证、以其资产抵押或第三方保证的10笔银行借款共计31700万元，由金花投资使用并承担利息。以上占用资金合计60200万元。
金花股份的银行存款,存在“双高”,即高银行存款、高银行贷款。一方面,债台高筑,每年须为此偿付不菲的利息，另一方面银行里存放着大笔闲钱，谁会干这种傻事？
但是由上海万隆会计师事务所却对这份2004年报出具了标准无保留审计意见。而在这之前，“忠心”服务了8年的原审计单位岳华会计师事务所却因为不愿冒风险出具无保留意见，被金花股份以“未能在约定时间内提交审计报告”的解聘理由“临阵换所”。
中心点评：金花股份的事，挪用、借款、占用、担保，都可能还只是冰山一角。岳华会计师事务所忠心耿耿的八年服务，怎么换来的却是一纸休书呢？看来金花股份不只是对小股民薄情，对其忠臣（事务所）也寡义！
No。14 金城股份 000820 （02年以前是北京中洲光华会计师事务所，03年开始是北京中兴宇会计师事务所）
相关处罚：深交所公开谴责
金城股份的第一大大股东——金城集团变着法子从上市公司身上揩油，先是利用代销产品，不及时偿还销售款项，导致实际占用经营性资金；然后又让上市公司提供医疗、环卫等非经营性资金。截止2005年中报报告期末，累计余额为58314万元被其占用。
更可恶的是金城集团为了掩盖巨额占用金城股份资金的事实，索性一不做，二不休，利用倒贷款的形式，取得临时贷款在会计期末偿还上述欠款于金城股份，随后金城股份再将款项划回金城集团。分别于2003、2004、2005年1-5月划给金城集团114100万元、105100万元和55700万元。
中心点评：金城纸业在国内造纸行业中曾经大名鼎鼎。作为一家老牌国有企业，金城集团沦落到如今这般地步，可能实在是走投无路了！
No。15 创智科技 000787 （湖南开元会计师事务所）
相关处罚：暂无
翻阅创智科技2004年报和2005年中报，公司还在隐瞒真相，声称不存在违规为控股股东及其他关联方提供担保，不存在控股股东及关联方占用资金的情况，说起谎来是脸不红心不跳。独立董事对于其这样的情况说明竟然也发表同样的意见，口径完全一致。2004年报中会计师事务所发表的也是标准无保留审计意见，并没有发现其关联方有何不妥。
按照公司的打算，大概不想这么快披露公司的对外担保情况，只是迫于证券监管部门的检查，不得已而为。公司对外违规担保人民币55893万元，其中就为第一大股东湖南创智集团及关联方提供担保38893万元，为第三大股东湖南创智实业提供担保5000万元，这些担保占到了公司2004年度经审计净资产的66％。
公司为深圳新东源、深圳慧瑞信息、深圳天长正气、深圳浩明贸易四家公司各提供3000万元流动资金贷款担保，共计12000万，而这些贷款的实际使用人依然是第一大股东。看得出第一大股东是绞尽了脑汁地剥削上市公司，明枪暗箭都用上了。除了明地为自己提供担保之外，还一手策划，几乎同一天里，为上述四家公司安排同样期限、同样金额这样“步调一致”的担保。
虽然目前创智科技一纸状书将控股股东们告上法庭，但是亡羊补牢，为时晚已。起诉的金额对于大股东5个多亿的变相占款来说杯水车薪。而且，所冻结股份早已被大股东全部办理了质押登记，这些迟来的措施依然不能保证公司摆脱被大股东吞吃资金的风险。
早知如此，又何必当初呢？
而且独立董事不独立，标准审计意见不标准，所有的机构形同虚设，这中间有着什么样的猫腻？投资者如何继续信任这个市场？
中心点评：创智科技的前身——五一文——本来就不是什么好企业，不够资格，硬是东拼西凑地上了市。上市之后再改换高科技门庭。创智科技也不是一盏省油的灯。但令人费解的是从独立董事到审计机构，为什么一直给它亮绿灯呢？
No。16 st一投 600515 （安永大华会计师事务所）
相关处罚：上交所公开谴责
根据第一投资披露的2004年年度报告，st一投被控股股东及其关联方以资金拆借的形式占用资金7637.55万元，到2005年中报时，又继续上升到7668.02万元。同时存在总额为41471.45万元的其他应收款，公司对其具体应收方、应收金额含糊不清，没有作相关披露。
公司违规为控股股东及其关联方提供保证担保的余额为6250万元，为对控股股东及其关联方提供的抵押担保的余额为14600万元。截止2005年中报，违规担保金额升到26927万元。
纵然有四大之安永为其审计，并且所幸的安永看出了问题并出具无法表示意见的审计报告。但是现在前赴后继的财务丑闻不禁着实让我们替其捏一把冷汗。
中心点评：st一投也许还要很长时间才知道其前任董事长蒋会成的下落。但我们只要关注st一投的前身，就不难了解它的今世。告诉各位读者：st一投前身来自北京staQ。
No。17 圣雪绒 000982 （五联联合会计师事务所）
相关处罚：深交所公开谴责，证监会限令整改
2004年，st圣雪绒向控股股东——宁夏圣雪绒集团累计提供资金25551万元，占圣雪绒2003年12月31日经审计净资产的70％。截至2004年年报，尚有余额为23833万元的资金被占用。
同时，截止2005年中报，有7451万元的违规担保。
目前圣雪绒自身的持续经营能力已经出现了问题。真是不见黄河不心死，大股东非得掏得上市公司剩下一副骷髅才肯罢手。
中心点评：给圣雪绒的小股东一句忠告：除非有政府出手，否则，圣雪绒要想追回大股东的欠款实在是白日梦！圣雪绒的高管也许还沉浸在当初由湘财证券推荐上市的那令人喜悦的一刻！
No。18 st金荔 600762 （深圳鹏程会计师事务所）
相关处罚：上交所两次公开谴责
st金荔的董事长刘作超及原董事何雪梅都已被逮捕，留给大家的是一个烂摊子。
st金荔于2003年6月为广东劲业科技3792万元的银行借款提供担保；2003年12月和2004年3月先后分别为武汉巨力共计4000万元银行借款提供担保；2004年5月为广州博澳2990万元的银行借款提供担保，并且隐瞒了事实，未作相关信息披露。
截止至2005年中报，对外违规担保金额已达25792万元。
公司被间接控股股东及其子公司直接占用资金990.33万元。说实话，st金荔已经无实际生产能力，其经营已经维持不下去了。如果它还够肥，那么被占用的资金额应该还会再高一些吧。
中心点评：家和万事兴！如果不是因为这对不和的夫妻不合作，金荔的掏空之事是否还要继续尘封下去呢？
No。19 st飞彩 000887 （安徽华普会计师事务所）
相关处罚：深交所公开谴责
st飞彩快成了其第一大股东——飞彩集团的全职保姆了，又是拿钱又是还债，而自己却是负债累累，2004年末经审计的净资产为-7798.22万元。
2004年3月，st飞彩向大股东飞彩集团采购原材料，后由于公司主要产品销量下降，导致飞彩集团提供给公司的原材料货款少于公司预付的货款，截止2004年底形成资金占用11200万元（占公司最近一期经审计净资产的14.3%）；2004年12月，st飞彩又替飞彩集团偿还到期银行债务共计13000万元（占公司最近一期经审计净资产的16.6%）。公司也因为这个被深交所公开谴责。
虽然，05年上半年没有新增的资金提供，但是截止2005年中报，被占用的资金还是24200万元，原封不动。让我们不禁对st飞彩年报中承诺的控股股东将“以物抵债”偿还占用资金产生怀疑。并且st飞彩希望通过再融资的方式来解决其与一些债权人的债务纠纷，不免有拆东墙补西墙之嫌。
中心点评：地方政府已经一次性买单，一场新的游戏又将拉开序幕！
No。20 st仪表 000862 （五联联合会计师事务所）
相关处罚：深交所公开谴责
随着st仪表的三位高管人员赵广生、冯平儒和李志强因涉嫌贪污被逮捕，它的掏空现象也随之浮出水面。管理层带头作乱，有8000多万的募集资金不明去向，其内控制度和管理体系的漏洞可窥一斑。
经查处，到2004年末，公司因向控股股东——吴忠仪表集团提供资金12081万元被深交所公开谴责。可是st仪表并没有因为被谴责而收手，继续一意孤行，提供资金的行为有增无减。截止2005年中报，股东占用资金额已经上升到14003万元。
此外，st仪表向各关联方提供担保，仅2004一年担保金额就累计达21100万元。虽没有违规，却有违规的趋势，而且也没有进行公开披露。
中心点评：吴忠仪表，先是闹出独立董事的荒唐故事，又爆出高管被刑拘入狱的丑闻。管理层为一己之利，掏空公司，罪不可赦！
（以上公司均按照资金占用和违规担保的总额排名） |
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狗仔卡
发表于 2006-1-19 05:57:45
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喧嚣卡
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显身卡