活在美国：转眼又到了一年一度的报税期

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BBC中文网特约撰稿人方壶斋

转眼又到了美国一年一度的报税期。美国每年的报税最后期限，是次年的4月15日。每年快到这个期限的时候，电视里都可以看到有关邮局如何加班，方便拖到最后报税的人赶紧把税表寄出去，可见在报税上，能拖就拖的人还是不少。

之所以如此，我觉得这和美国税法的繁杂不无关系。税法繁杂，固然可以有防止偷漏税的作用，但是对于赚钱的大户来说，逃税的名目也不一而足。真正苦了的是老实巴交挣钱养家的人。

本人经济关系极其简单，报税容易，而且本人的英语也还说得过去。即便如此，我也非常痛恨阅读报税说明，总是拖到不能再拖的时候再去做。那些有点资产的，有点投资的，每年进项不止工资一处的，或者资产有重大损失的，报起税来要研究的条文，要填的表格就更多了。当然美国有专业收费的报税服务，但是这些服务的质量参差不齐。除非你的经济活动像一团乱麻，剪不断理还乱，否则还是自己报好。

每年二、三月，报税应该用的各种单子都给你寄来了。最简单的就是雇主的W-2表和你银行的利息清单。这些单据齐了以后，最好是马上做一个报税演习，看看你是该退税，还是该补税。如果有税退，就应该尽早报税，好早一点把你的钱拿回来。要是该补税，就不妨拖到四月初。这样做，是因为你放在税务局的钱是没有利息的。很多人都盼望有很多的退税，以为是天上掉馅饼。其实你退的税越多，就等于你白借给税务局的钱越多。

电子报税

美国的税务局为了方便纳税，非常提倡使用电子报税手段。税务局的网站上，列有一些免费的网站。这些网站让你把你的W-2表格上的每一项都填写进去以后，能够自动给你计算，然后很快地报给税务局。税务局接受以后，能够很快地处理你的税表，该退的税也能很快退回。

但是这种电子报税，大部分只免费报联邦税，而且你还得符合条件，比如一定要住在什么州啦，调整后的收入一定不能超过五万美元啦，等等。如果你想连州税一起报，那就要收费，最低的九块多美元。有的服务还为了你要咨询他们而向你收费，而税务局的免费电话的咨询则是免费的。

使用电子报税，看似便捷，其实不一定。选择哪家以前，一定要仔细看它的网页上有没有说明什么情况不能用它的服务。比如Freetaxusa.com不支持报给国税局知道的外快收入。如果你有这种收入（反映在你的1099表格上）而误用了Freetaxusa.com，算出来的结果可能比实际的情况让你高兴，但是如果税务局发现了，你可能就得吃不了兜着走。

免费服务？

像Freetaxusa.com这样一开始就告诉你它的局限的还算是好的。有的电子服务网站，刚一开始不告诉你。等你注册了，把收入情况逐项填好了，突然出现一页，说：“本服务不支持立有退休帐户的客户。”你的时间就白费了。

Freetaxusa.com还有一点好的是你在决定如何报税，是否连州税一起报之前，能够让你看到你报税的结果。这样，你可以用它来做预算，比较一下手工报税的结果，看看哪个更对你有利。不要轻信电子报税的计算结果。有一年，我的联邦税的电子报表跟人工报的结果一致，但是州税那部分就有出入。我自己算的比它算的对我有利。我就用手工报了州税，用电子报了联邦税，没有问题。

有一种电子报税，特别可恶。说是免费的，可是等你费了挺大的劲填完了你的资料以后，它不给你显示结果清单，却向你索要你的信用卡资料。你不知道走了这一步以后会怎样，是它自动地连州税一起给你报了呢（这是它希望的），还是你还有选择的机会？如果你一心想免费进行电子报税而去试验各家的做法，那花的时间真是不值的。

报税的过程中，常常会出现恼人的事情。一个朋友，听信了同事的推荐向一个投资公司投了一笔钱。没等期满，那家公司倒闭了。倒闭就倒闭吧，它却还向税务局报了根本没有给投资人的利息（理论上的计算）。这个朋友问了又问，最后的结果是这个空头利息要报税，等以后再算做投资损失免税。那个公司破产的过程十分漫长。在没有正式宣布投资人最终损失之前，投资人还不能开始在报税的时候申报投资损失。税表上还有规定，每年投资损失申报不得超过三千元。对于有大笔投资损失的人来说，这将是年复一年挖开旧伤的过程，其中的心痛，只有自己才能知道。很多人到了报税的时候，不知道自己是否可以报损失了，纷纷到网上的财经论坛咨询。读那些帖子，简直就是一本血泪账。

外快

钱这个东西是好的，多多益善，只要来得正路。人没有不喜欢赚外快的。在美国，外快得报税。当然，税务局不知道的外快你可以隐瞒，比如卖家里旧货得到的钱，给人提供服务的现金交易等。只要没有人告发你，你就是安全的。如果你是给某个部门打工，人家走账，就要告诉税务局，这笔收入你是不能不报税的。

美国的税法，收入越高，税增加的梯度也越大。比如一个单身汉五千元收入，税是503元，十分之一。如果是五万元的收入，税就是9171元，不再是十分之一了。假如一个人的收入是五万元，另外有五千元外快，他的总收入是五万五，他的税可不是9171+503=9674，而是10421元。这个人的情况具体算来还有些出入，不过差不到哪里去。这样一算，当初赚外快的喜悦一下子就降温了很多。

美国跟中国不同。中国发工资，发外快，税都替你扣了。怎么扣的你不知道，反正扣了你也没辙。人们一般的心理，税总是占不大的比例，所以看着到手的钱心里还是美滋滋的。美国的工资是要预先扣税的，到时候多退少补。报给税务局的外快就不同了，先全部给你。正高兴呢，该报税了，算下来，很可能这个外快出血的程度会让纳税人心疼，想：我这操心费力的，算是给谁干呢！

在网上看到有人请教外快问题，挺开眼界：“某君工资45000，利息1700，总和46700。外快6000。如果没有外快，报税的时候免掉规定的
8200和退休计划的3500，实报35000。税是5421。单位已经预先扣税6400。这样他可以退税979元。现在有这个外快，需要另外用自雇税表格算出来它的税是860。这个税的一半可以列入免征税的项目，但是这个税的总数必须加到本职工作收入的税上去。现在，由于有了这个外快，他的总收入就是本职收入+外快，要在这个基础上查税表算税，也就是（46700+6000）-
(8200+3500+430)=
40570的征税收入的税是6809。这个税还得加上外快税860。等于7669。这样他不但不能退税979，反而要补交1269元。这里外里加起来就是两千多。那个外快带来的税等于30%。”

有网友回答说，这不离谱，因为你自雇自，除了交所得税以外，还得交社会安全税，老年医保税，所以比例就高。

顺手查了一下这个外快问题，发现税务局似乎还通情达理，允许你扣除自己的生意的开支。但是在实践上，比如一个网络写手写文章，被媒体用了，得了稿费。这个写手在写东西的时候，可能根本想不到自己的业余爱好竟成了私人企业，所以也不会记录保留跟写作有关的开支。就是保留也很麻烦。比如自用汽车，哪些里程属于跟写作有关的，那些是无关的，报税的时候都要写清楚，这不是难为人嘛？

受贿纳税？

美国税法不但繁杂，有些读起来还很可笑。可笑的不是那些条文反映的纳税理念，而是其可操作性。比如关于其他应该报税的收入，有：收受的贿赂，捡来的东西（应该折算成市场价格），旅行社白给你的旅行，自家出售的自用的旧物，盗窃来的东西。看来税务局是只认钱不管来路，在税表上只用“其他收入”一词以蔽之。这些规定，真是只防君子不防小人的。不知道美国有多少梁上君子向税务局申报顺手牵羊得来的东西？我看美国应该跟中国学习，派人跟摆地摊卖自家东西的人收取摆摊费。

美国2005年个人税说明书有292页。但是不要以为这本书已经囊括一切了。常常是你读到关于自己情况的一段文字之后，赫然发现还有一行字说：“请参阅第某某号说明书第几页。”本来读这一本已经是山重水复了，那里又给你一个柳暗花明，你就查去吧！

公民纳税，天经地义，可是美国有一个人欧文·希夫(Irwin
Schiff)，1984年出了一本书，揭露美国税务局的征收公民所得税是违反宪法的。这本书将近600页，基本精神就是考证说公民的工资、租金收入、红利、利息都不算收入，只有公司的盈利才能算收入。此公1996年曾经是自由党总统竞选人。他因为抗税做过牢。最近有一个人因为按照他的书抗税而被税务局端掉了生意。他反过头来起诉希夫，要求数百万的赔偿，说他误导读者。不过他自己承认说，希夫没有强迫他不缴税：“我听了他的话，因为他的话太有说服力了。”

希夫说过，这个联邦政府就是罪犯政府，你采取行动之前应该先掂量掂量自己的胳膊是否拧得过大腿。