活在美国必读：北美华人的理财窍门

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活在美国必读：北美华人的理财窍门

林修荣


留学生收入免扣社安税
　　有些持有F-1 VISA留学生签证的读者，虽然平时不能工作，但亦有可能在一些特别情况下做工，例如在毕业后的实习 (PRACTICAL TRAIN-ING) 期间，将会收到薪金。

　　持此类学生签证的读者，雇主虽然照常要预先扣起联邦和州收入税，但他们不必付社会安全税(FICA)，也不必付MEDICARE和失业保险税 (FUTA)。由于雇主通常都不是那么熟悉有关留学生的税例，有些公司有聘请持有H-1B签证的员工，虽然这些员工都没有永久居民资格，但他们的税务与一般美国纳税人相同，雇主可能以为持有F-1签证的也是一样，所以您应该主动提醒雇主。

　　假如雇主为留学生扣起了不应该扣的税，怎样才可以取回呢？雇主或雇员都可以填国税局第843号表格，连同签证文件证明，与及例如W-2之类的文件，证明被扣起FICA和FUTA税，然后寄给国税局，便可以取回税款。

　　以上免扣FICA和FUTA税的条例，除了适合持F-1签证的留学生外，也适用于持J-1，M-1或Q-1签证者。

　　尽快将学生贷款整合

　　平均每一个大学生毕业的时候，欠下一万六千元学生贷款，如果是读私立大学或专科学院，欠下几万元甚至十万元以上学生贷款也不出奇。这些贷款通常在毕业后六个月便要开始还款和支付利息，利率是浮动的，目前相当低，多数在4%以下。

　　已经毕业的学生，可以有一次机会将不同的学生贷款重贷，称为「整合贷款」 (LOAN CONSOLIDA-TION)。「整合贷款」最大的好处，是让您将目前的浮动利率固定下来。

　　由于「整合贷款」的利息，是按目前学生贷款的平均利率订立。学生贷款利率每年7月1日便重新按联邦政府短期公债利率修订，联准会过去一年已经八次提高短期利率，短期债券利率亦上升了差不多 2%，所以肯定7月之后的新利率一定会大幅度提高，已经毕业的学生请务必在7月前办理「整合贷款」。

　　您应该先向您本身的借贷机构查询，但应该留意不同机构的优惠计画，例如，如果您让贷款机构自动转帐，利率便会减低0.25%。有些机构在您按时付款一段时间后便会将利率降低。

　　向发展商贷款买屋

　　购买新屋，有时发展商会建议您通过某贷款机构借贷，往往这个机构是发展商的附属公司，起码是与发展商有密切关系。向这个类构借贷应该注意什么？

　　首先，联邦法例规定，发展商不能硬性规定您必须透过这些机构办理贷款，即是买屋者有自由选择贷款机构，和产权保险公司和交收(ESCROW)公司。同时，发展商不能将不向它贷款者推高房价。

　　使用这类贷款机构的好处，是通常发展商都会给予优惠，例如：房子加建 (UP-GRADE) 费用折扣，赠送家□或家具等。此外，由于发展商与贷款单位是同一个机构，办理贷款可能有一些方便。

　　可是，大家都要看清楚贷款条件，尤其是利率和费用是否比一般贷款稍高。有时，羊毛出在羊身上，拿了发展商一些优惠，但要付出较高的利率或费用便不值了。

　　所以，即使发展商有推荐贷款计画，也应该自己去一两家银行查询，去比较一下发展商给予的贷款条件。

　　三类物业税务不同

　　一般住宅楼宇在税例分为三类：自住楼宇、第二楼宇和出租物业。

　　自住楼宇，通常称为「第一物业」(FIRST HOME)，就是您经常居住的楼宇。该物业贷款只要不超过110万元，所有利息都可在SCHEDULE A扣税表上扣除。将来卖出时，如符合要求每个业主有25万资金增值免税。

　　第二楼宇(SECOND HOME)，亦即「渡假房屋」(VACATION HOME)，是不属于主要住宅，但也没有租出去。可能是自己去稍住，也可能是让亲戚住，总之没有租出去。假如物业贷款与自住楼宇贷款加起来不超过110万元，利息也是可以在SCHEDULE A上扣税。此外，自住和第二房屋地税全部可扣税。第二楼宇不符合资金增值免税。

　　出租物业是租给住客居住，租金收入要放在SCHEDULE E报税，与物业有关的费用也可以扣税。

　　有一种情况，是物业部份时间租出，其它时间自住。假如一年之内物业只租出15天以下，就不算是出租楼宇，租金收入也不用报税，不过楼宇的费用也不能放在 SCHEDULE E上扣税。但一年内假如自住的时间不超过14天，或自住时间不超过出租时间的10% (以较高者为准)，则依然算是出租物业。

　　认识W-8BEN表格

　　一般外国人，在美国没有社会安全卡号码，当他们在美国的银行或股票经纪行开户口时，就要填写一份W-8BEN表格，来证明其外国人的身份。由于外国人在美国所赚得的银行利息，及股票投资增值 (Capital Gain)都无需付税，填写了该W-8BEN表格，银行或股票经纪行便无需扣起30%的税项。

　　一些外国人的父母，为求便利，与已成为美国公民或居民的子女，联名开设银行或股票户口，既让子女代他们管理财务，同时预防他们去世，子女们可以继承遗产。

　　但联名户口是要每个持有人都填写一份W-8BEN表格，如果其中一人是美国公民或居民，不能填写W-8BEN表格，而要填W-9表格，就会令该户口变得像美国人所拥有，银行或股票经纪行年底时便会发出一份1099表格，有关赚得的利息，可能成为他的收入而要报税。

　　因此，外国人的户口，最好不要有美国公民或居民的名字在内，采用指定他们作代管人的方法便可。

　　投资费用可以扣税吗？

　　与投资有关的费用，有可能作扣税用，但税例相当繁覆。

　　用股票抵押的MARGIN LOAN贷款，利息是可以扣税的，但金额不能超过「投资收入」，「投资收入」通常只限于利息与股息。去年开始大部分股息最高税率降低至15%，但一旦股息用作贷款利息扣税，便失去较优惠税率，要当为普通收入付税。

　　假如投资利息高于投资收入，税例容许??{税人在利息和股息外，选择将部分资金增值（CAPITAL GAIN）当成投资收入，让更多投资利息可以扣税。可惜，这些作为投资收入的资金增值，亦必须作为普通收入付税，假如这些资金增值是属于短期增值，那便无所谓，反正本身已需按普通收入税率课税；可是，假如该资金增值是属长期增值的话，一旦作为投资收入，便会失去低税率优惠。所以要有效地将更多投资利息扣税，事先都要计算清楚，否则得不偿失。

　　其他与投资有关的费用亦有可能扣税。您到投资顾问办公室的交通费用，订阅与投资有关的报纸刊物，甚至投资顾问收取的咨询费用等，都属于逐项扣税(ITEMIZED DEDUCTION)项目，但可惜是「杂项扣税」，故总金额要超过收入百分之二以上才有扣税作用。

　　搬迁费用可扣税吗？

　　假如您曾经搬家，搬迁的费用是否可以扣税呢？一般的搬迁费用是不能扣的，除非搬迁是与工作有关 -- 可以是新的工作，也可以是被现时雇主??{到另一个工作地点，甚至属于自雇者也可以。但是，要符合扣税条件，新的工作地点与旧房子之间的距离，必须比原来工作地点与旧房子距离增加50哩。举个例，您家本来离工作地点十哩，现在??{到新工作，需要搬家，新工作地点距离旧房子超过60哩，便符合搬迁搬迁费用扣税之主要条件。

　　除了要看距离以外，还要您符合「工作时间」的规定。作为雇员的话，您必须在搬迁后的一年内，在该地区起码全时间工作39个星期，但可以受雇于不同的雇主。本身为自雇者，税例要求更严格，除了在一年内要工作39个星期外，还要在两年内共工作78个星期。

　　假如您符合上述「距离」条件的话，便可以在搬迁当年将费用扣税，但之后假如不符合「工作时间」条件，便要修改报税表。不过，假如不幸被公司裁员，便不需要符合「工作时间」条件，也不会失去这项扣税优惠。

　　容易被忽略的减税项目

　　在报税过程中，有一些比较容易忽略的项目。假如您自己报税的话，请您留意以下两点。

　　总收入不超过五万元的已婚家庭，假如利用退休储蓄帐户，夫妇每个人有两千元储蓄可以取得「退休储蓄抵税额」，报税时用8880表格申报，并在1040 报税表上将抵税金额填在第50项来减低税款。一般电脑软件都会为您计算这个抵税额，但假如您是利用ROTH IRA作退休储蓄，便要留意不要忘记将ROTH IRA用来计算这个抵税金额，因为ROTH IRA本身不用填在报税表上，所以比较容易被忽略。

　　假如您去年为2003报税时，需要缴??{州税金，而您2004年报税表是使用逐项扣减(ITEMIZED DEDUCTION)的话，请不要忘记将为03年付的州税也要放入SCHEDULE A税表扣税。

　　有些读者记得用04年内收入中预缴的州税来扣税，但忘记为03年补交的税也应该用来扣税。

　　顺便提醒来不及报税的读者，可以用4868表格延期报税，假如去年有报税的话，可以致电1-888-796-1074申请延期报税，但要将欠税在4月15日前寄入去国税局。

　　现金交易申报规则

　　政府监管银行的时候，有一条法例称为银行保密法案(Bank Secrecy Act)，当中规定客户进行任何超过一万元的现金交易，就要填写一份现金交易报告，简称为CTR，然后在15日内交入国税局。

　　现金交易包括所有现金交收、提款及存款。若客户于同一日内，在不同的分行做现金交易超过一万元，也要申报。

　　一些商户因生意上的需要，经常有大量现金交收，是可以申请免报，但商户必须让户口设立了12个月后，才能够申请免报。至于个别人士明知有此法例，但为了避免申报上的麻烦，便将现金交易的总数定在一万元以下，例如九千元或9900元，以为不用申报；事实上，该项法例另一条文，规定银行要申报任何属于有怀疑的交易，该条文下的最低金额为五千元。

　　大家无需害怕要申报现金交易，除非有犯罪意图，一般人奉公守法，即使向政府国税局申报，也对个人不构成影响。

　　开车上班费用可以扣税吗？

　　大家从家里开车上班，有关费用称作Commuting Expense，不论打工或自己做生意，这些费用都不能用来扣税。但在某些特殊情况中，开车的费用可以有机会用来扣税。

　　有关情况是：如果有两份工作，从家里去第一份工作的地点、或从家里去第二份工作的地里，都不能用来扣税。但如果从第一份工作的地点，直接开车去第二份工作的地点，则有关开车费用，便可以用来扣税。

　　同样地，如果是同一雇主，但有两个工作地点，则从第一个工作地点，开车去第二个工作地点，则有关开车的费用，也可以用来扣税。

　　此外，如果从家里开车去正职地点之外的一个短期工作地点上班，而该短期不超过一年、并且该短期工作地点，是在居住城市以外的地方，则上班的开车费用，就可以用来扣税。

　　以上是假定没有以家里作为办公室(HOME OFFICE)，如果以家里作办公室，则从家里开车到其他工作地点的费用，都可以用来扣税。

　　目前的扣税金额，是可以用每哩40.5分；或以真正的费用来申报，但必须保持详细的用车纪录。

　　I-BOND新利率

　　通膨指数债券(I-BOND)每年两次改变利率，包括固定利率和浮动利率。5月1日开始，在以下这六个月内投资I-BOND，固定利率是1.2%，比以前1.0%增加了两成。这个固定利率在30年债券有效期内维持不变。

　　I-BOND的浮动利率，是按过去六个月的通货膨涨率订立，5月1日开始，所有I-BOND的浮动利率都一律增加至3.6%，连同1.2%固定利率，即新购买的I-BOND总利率为4.8%，比过去3.67%高了不少。近期美国通货膨涨率有上升趋势，I-BOND的浮动利率给予通膨保障。

　　过去已经持有I-BOND的读者，手上的I-BOND收益可能更高，因为他们的I-BOND固定利率可能远超于1.2%，再加上3.6%浮动利率，总利率可能超过7%。举例来说，在2000年5月购入的I-BOND，由于固定利率是3.6%，现今总利率达到7.24%。

　　I-BOND不单有通膨保障，利率还可以延税，又完全没有风险，有些家庭用I-BOND为子女大学教育经费储蓄，将来还可以得到利息免税的优惠，是个值得大家利用的储蓄工具。

　　新「个人社安退休帐户」

　　布什总统第二任的主要政纲之一，就是要改革社会安全退休制度，因为统计显示到了大概2017年，社会安全信托基金(TRUST FUND)就会入不敷出，退休人士可能到时退休金要打折扣。为了挽救社会安全制度，布什总统提出「个人社安退休帐户」。

　　我觉得这个「个人退休帐户」值得考虑，因为：

　　* 这个帐户是「自愿参加」的，年纪越轻越应该参加，因为长期股票市场应该有7%左右收益，比如今社安信托基金投资联邦债券收益较高。

　　* 参加者只能够将部份社安税放入帐户，依然会继续收到大部份固定的社安退休金。

　　* 这个帐户的资金是属于本人的，离世后剩下的资金属于遗产，可以由后人继承。

　　* 许多收入不高的家庭，可能雇主没有提供退休储蓄计划，自己也不会存放IRA，这个帐户可能是他们作退休储蓄的唯一途径。

　　* 有反对者提出人们自行投资可能会有重大亏蚀，这个风险其实不会高过现时许多人拥有的401-K和IRA帐户。害怕风险的人，可投资较保守的共同基金。

　　在未来几个月国会将会有许多讨论， 希望不要成为一个政治汽球。

　　外国人收入与国外收入

　　有几个有关外国人和国外收入的税务观念，是很容易被混淆的。

　　外国人在美国投资，有部份收入是免缴美国税的，这些收入包括：银行存款利息收入和股票投资资金增值收入。但其它收入则要付收入税，通常是要预先从收入中扣起，这些收入包括：股票或共同基金股息 (DIVIDENDS)、卖出房地产资金增值、租金收入和其它来自美国的收入。… …

　　美国纳税人(有了绿卡便马上成为美国纳税人)在海外收入要不要付税呢？美国税例是要纳税人为全世界收入纳税，所以国外收入都要放入报税表。但长期居住在外国的美国纳税人可能有资格取得「外国收入免税额」，目前每个人每年八万元。不过，这些纳税人即使全部收入都被豁免税项，依然递交报税。

　　以上八万元「外国收入免税额」，令许多人误会，以为凡是美国纳税人在海外收入都有八万元免税，这是不正确的。除非您长期住在外国，您在海外的收入是没有豁免金额的。

　　帮助儿女购买房子

　　如今房地产价钱高企，子女大学毕业后开始上班，想要自己购置房子很不容易。有一些有能力的父母，可能愿意在自己房子的净值中借贷，去帮助他们提供首期款项。

　　父母应该用什么方式去帮助子女呢？最简单的方式当然是送钱给子女，让他们用来买屋，房屋也只有子女的名字。这样做要注意赠与税例，假如赠与金额超过2.2万元，便会产生赠与税，但该赠与税可利用遗产免税金额去抵销，每个人一生都可以赠与一百万元。

　　另一个方式是将钱以低利率借贷子女，不过，税例规定要有设立正式的借据，订明利率与归还条款。父母收到的利息要在报税表上当为利息收入，但子女要将利息扣税的话，该贷款必须以房屋作抵押，并要将借据向当地县政府登记。此外，除非该笔款项在申请房屋贷款之前几个月已经在子女帐户，借贷机构可能要父母发出「赠与信」。

　　最后一个方式，是与子女合资购买房子，即父母亦成为业主和借贷人之一，这样做便没有借贷或赠与问题，但假如父母不住在该房子，将来卖出时部份资金增值没有免税金额。

　　529计画可能有扣税优惠

　　529储蓄计画，是一个为子女大学教育经费储蓄的帐户，帐户收入可以享受免税优惠。去年年全美国529储蓄金额增加了差不多五成，总额达到5300百万，可见越来越多父母利用这个方法，去为子女预备教育经费。

　　有一些州让父母为子女储蓄时，给予税务好处，就是让父母将每年存入529计画帐户的金额，在州报税表上扣税。如：纽约和密西根州给已婚夫妇每年最高一万元扣税金额。

　　加州到目前为止，仍未有扣税优惠，但一个叫SB30的提案，正在州议会中讨论，看来相当有机会获得通过。这个法案可能让家长将放入529帐户的金额扣税，由2005年开始。

　　由于您必须参加自己州的529计画，才可以享受扣税优惠，所以应该优先自己州的529计画。近年许多财务机构为529计画作经纪，但多数是为外州的529 计画作推销，住在加州的父母，为了将来取得扣税优惠，应该尽量参加加州的529计画，可直接WWW.SCHOLARSHARE.COM 开设帐户。