中国财政部专家：全面减税可能导致严重的经济危机

雨夜

    近日，财政部财政科学研究所副所长刘尚希，在《中国财经报》撰文《全面减税的冷思考》。刘尚希认为，全面减税可能导致以减税政策替代深化改革，甚至使结构调整功亏一篑。一旦以短期治标的政策替代长期治本的改革，经济风险将不是缩小，甚至可能以一场严重的危机来收场。

    中国经济目前面临较大的下行压力，淘汰落后产能、转变经济结构、稳增长是下半年的主要任务。在经济下行期间，政府往往实施宽松的财政政策，减轻税负，扩大财政支出。有专家呼吁，全面减税，激发经济活力。

    对此，他反问：全面减税是不是经济增长的抑制就被解除了？全面减税会不会激活哪些本该淘汰的僵死企业？结构调整的过程会不会因此而中断？税收在节能减排环境保护方面的作用会不会因此而丧失？政府公共服务的能力会不会因此而降低？财政风险会不会因此而急剧扩大反过来威胁经济的稳定？

    以下为原文：

    面对低于预期的经济形势，全面减税的呼声又开始多起来了。不少观点认为，当前的低增长是税负太高造成的。关注税收，评议税收，扩大公共讨论是一件好事。但这种判断有可能误导政策和改革。若果真如此，那事情就很简单了，全面减税即可。看似做了一件“好事”，但这很可能导致以减税政策替代深化改革，甚至使结构调整功亏一篑。一旦以短期治标的政策替代长期治本的改革，经济风险将不是缩小，将来的日子更不好过，甚至可能以一场严重的危机来收场。

    应不应减税是一回事，而税负太高造成低增长必须减税，则是另一回事。前者是一种价值判断，可以通过公共选择来决定；而后者则没有选择的余地，必须这样做。当前呼吁全面减税的观点，大多是基于后一种判断。今年4月份，路透中文特邀专栏作家张涛发表了一篇题为《减税！全面减税！！》的文章。他观察到今年一季度财政收入增长乏力，财政政策要更加积极，巧妇难为无米之炊，解决两难境地的办法是全面减税。支撑其逻辑的是“拉弗曲线”。这是在40年前美国总统里根的经济顾问阿瑟•拉弗提出的，认为税收收入与税率之间的关系不是固定的，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加税收收入，但超过这一限度时，再提高税率反而导致税收收入减少。因为较高的税率将抑制经济增长，使税基减小，税收收入下降；反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。作者分析了1994年分税制以来至今的20余年的财税数据，认为“拉弗曲线”在中国确实客观存在，并得出结论：我们已经面临“高税率、低增长”的问题，目前的税率已经处于“拉弗曲线”的右侧，成为低增长的重要原因，故而提出要全面减税。上个月，中金公司梁红等发布了题为《降低税负不应缺席稳增长和调结构》的宏观周报，该周报称，企业部门税负过高，不利于企业投资和创新。以三年前的2012年企业税负相当于其含税可支配收入的47.4%来支撑减税的必要性，以政府拥有巨额存款和大量国有资产这两座“金山”来支撑减税的可行性。近日，又看到一篇题为《减税：中国经济和股市的逃生之门》的文章，同样也是依据拉弗曲线原理来进行论证分析。该文引用已有的研究数据，2012年中国宏观税负比重为35.33%，文章的分析显示，中国政府税收每上升1%，会导致中国GDP下降0.045%。这意味着当前宏观税率已在拉弗曲线的右侧，抑制了经济增长。所以，作者呼吁要开始大规模全面减税。

    上述三篇文章分析角度稍有差异，但其结论是一致的：按照拉弗曲线原理，税率已经处于拉弗曲线右侧，抑制了增长，必须全面减税。如果说真是如此，那么北欧国家更要全面减税，因为北欧国家的宏观平均税率接近50%，不然，北欧的经济就会停滞。而事实上并未出现。这说明，税负高到什么程度就会进入拉弗曲线的右侧禁区，没有标准，这取决于一个国家的发展阶段、经济结构和社会结构，也取决于一个国家老百姓对“福利—税负”匹配组合的选择。从我国的情况来看，也很难说拉弗曲线在我国能得到验证。按照张涛的分析，1994—2000年期间，税收年均增速为17%，（狭义的）宏观税负均值为11%，经济增长却不高，1999年只有7.6%；而2006—2010年期间，税收年均增速为21%，（狭义的）宏观税负均值为17%，经济高速增长，甚至出现过热，2007年达到14.2%。为何宏观税负高了，经济增长反而更快了？在这个期间，法定税负并没有提高，显然，经济高速增长是“因”，宏观税负提高是“果”。经济下降了，再倒果为因来判断，失去了逻辑上的一致性。用宏观税负来说事，在逻辑上是说不通的。因为宏观税负是一个事后的结果，既可能是法定税率没变，经济增长带动税收高速增长，进而使宏观税负上升；也可能是提高了法定税率，征收了更多的税所致。随着经济增长放缓到7%左右，税收增长高于经济增长的情形难以再现，（狭义的）宏观税负不但不会上升，反而会下降。拉弗曲线原理并不复杂，其实只是道出一个朴实的常识：取之有度。最优税率是在0%—100%之间，至于具体是多少谁也没有证明过。税率为零，税收也等于零；税率100%，经济活动停止，没有税源，税收也等于零。拉弗当年为了说明减税的必要性，急中生智在餐厅的一张餐巾纸画了一条抛物线，只是一个示意图，并未给出精确的结论。在这之后，他也没有严格证明最优税率是多少。事实上，也无法给出一个任何条件下都存在的最优税率。以拉弗曲线来证明全面减税是不足为凭的。

    至于有人认为我国是“低福利—高税负”组合，从而主张减税，则是与拉弗曲线无关的另外一个问题。从稳增长来看，改革比全面减税更重要。这些年来一直在实行结构性减税，但效果不彰。究竟是减税力度不够，还是改革进展不理想所导致，究竟是减税优先，还是改革优先，这是一个值得深思的问题。尤其是在当前地方基层财政又在重现2005年以前的现象：工资不能及时兑现发放。在这种情况下，全面减税可能首先触发地方财政危机。

    在当前经济风险加大的严峻形势下，希望发挥税收的积极作用，从其出发点来看无疑是正确的。估计没人反对通过结构性减税来稳增长，但通过全面减税是不是经济增长的抑制就被解除了？还有，全面减税会不会激活哪些本该淘汰的僵死企业？结构调整的过程会不会因此而中断？税收在节能减排环境保护方面的作用会不会因此而丧失？政府公共服务的能力会不会因此而降低？财政风险会不会因此而急剧扩大反过来威胁经济的稳定？如此等等，诸如此类的问题，在主张全面减税时是不能不考虑的。

雨夜

网民评论：

嗯，就像全面禁止贪污腐败，可能要影响共产主义早日实现一样的道理。改革开放中的中国，任何事都不要以常理去推测。要学习外国人的思维，人家早就看出来中国是个神奇的国家了。

拉弗曲线描绘了政府的税收收入与税率之间的关系，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一的限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。因为较高的税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降，反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。

有文章称我国的税负差不多在38百分左右，事实上：

税收以外，还有税收外财政收入，财政收入以外，还有财政外收入，上述收入以外，各单位还有不入账的小金库收入，上述所有收入以外，每个实权官员个人还有灰色收入、灰色收入。

实际的宏观税收，超过66%，如果算上五险一金，宏观税收超过85%，就是说，你创造4万元的价值，才能有6千元的收人，许多民企都算过这笔帐，所以说，不偷税漏税，根本就没法活。

我总结的概念架构是这样的，广义税收=狭义税收（税务局收税）+灰色税收+黑色税收；

狭义税收（税务局收税），不用说了，你研究的很多了，灰色税收，主要是指没有法律明确支持，而利用行政特权为政府部门捞取的利益，包括各种收费、罚款；垄断经营特许费用，例如出租车的份钱；土地财政；以及各公司在过年过节不得不给相关各个政府部门送礼，等等……

色税收，主要是指权力部门的个人凭借权力捞取利益，例如，受贿，将地皮便宜地出让给自己的亲戚；倒卖批文；特别是政府工程发包，有3成到6成都变成黑色收入了。研究黑色税收，一定要研究“合法伤害权”这个概念，官老爷就是利用法律的灵活性，对草民实施合法伤害，从而榨取黑色税收的。

    根据我对历史的研究，其实中国的统治者，很早就注意到，不能随便加税了，所以历史上，狭义税收相对稳定和低廉的。特别是清朝的统治者做出了“永不加税”的承诺。

    问题是，广义税收中的后两项，难以控制，中国历史上各个朝代末期，都是广义税收的后两项恶性膨胀，导致社会崩溃。

这个兲拿到的工资是人民的税收。生口总说不出人话

这么一个简单的问题，居然能写出这样一篇文章，我也是醉了。

前些年还有专家说过自行车比汽车污染大............

从百姓嘴边强食，兜里掏钱已经养成习惯了，不用立法，不用人大盖图章。要从官家拿几个钱接济百姓，那可是要了他们的命了！因为，只有在中国，百姓们才要养那么多的官僚、那么多的吃白食的人，包括这个狗屁专家。想想看，当年为啥把国民党叫刮民党！税收加各种收费，也不够养这么多“寄生虫”，国际歌早就指明了内涵。

这是个无解的死循环，经济下行，吃不上饭的人就多，社会也就更乱，维稳的开支也愈大，不加税就算好了，还做梦减税？油价就是个活生生的例子！

减税以后老爷们连公款大闸蟹都吃不起了，不是经济崩溃是什么，不懂的少叽歪~~~

会导致官僚集团严重的经济危机，再也不能肆意挥霍贪污人民的血汗了。

那么多军队、警察，那么庞大的公务员队伍，靠什么养活？不能减税！

全面减税，精兵简政，还权于民，公平公正。。。。。。

不怕，还有罚款嘛

它们快完了

全面禁止专家喷粪可能导致土地肥力严重下降。

因为财政负担不起啊，闲杂人等太多。一减税就发不起工资，不减税企业日子难过。。。但是归根结底还是要减税啊。减税了，搞个体的搞企业的日子才好过，想到单位混日子的才少，财政负担才会减少啊。。否则就是恶性循环。

这个兲拿到的工资是人民的税收。畜牲总说不出人话

那就全面加税吧全国人民喜迎全面加税

货币政策和财政政策，都不宜大刀阔斧着大跃进。这些政策，都只能定期微量操作，减少政策效应的过度振荡。当然了，撤资、逃资、失业上升期间，财政政策方向，只能是稳健减税，包括税外之费。

除稳健减税外，可考虑大刀阔斧操作的，是将官场开支转移到民生开支。可这个，财政部说了不算，政治局说了算。

坚决要求，枪毙此所谓的专家。现在物价天天都在疯狂上涨，降低物价，是中国的首要任务。

公务员，应该裁减80%。警察应该裁减90%，警匪开妓院、开赌场，吃喝嫖赌，敲诈勒索，无恶不作。为全国广大人民群众所痛恨。全国派出所长枪毙80%，公安局长枪毙60%，中国的社会才能太平。

真不愧是天朝的砖家，企业都死翘翘了，你还在考虑什么狗屎结构调整，等全部倒下了，你的税收是0，也是你狗屁理论彻底胆破产的时候！

是财政收入危机才对！！

北欧的税收高众所周知，但人家更是一个高福利国家，真正是取之于民用之于民。你有可比性吗？

财政部无脑，在税收上与国际接轨，取之于民没用之于民不说，也不看看中国有什么核心技术拳头产品？能不能养活国民？有个高铁还是山寨的。

说到底，减税后，庞大的政府开支（三公消费，权力自肥的各项补助，外援、糟蹋的民脂民膏）是不是受影响？

大猫

爱减不减，反正偷税漏税多少年了，要发票跟客户说白了自己交，不肯交的这单就不做了。我等着看热闹呢，都他妈整死最后死的那个就是共匪。